根据上级有关部门的要求，从2014年1月1日起，我院应按要求执行新的高校会计制度，为做好新旧衔接转换工作，特提出如下意见，望认真执行。

一、提高认识

新高校会计制度是我国财务会计制度的一次重大改革，对于提高决策水平和管理水平有着十分重大的意义，尤其对于提高我院财务管理工作是一次重大契机，因此，学院各有关部门要提高认识，认真严肃地做好新旧衔接转换工作。

二、加强领导

学院依托院财经工作领导小组，加强对衔接转换工作的领导，院长挂帅，分管领导具体负责，财务、总务、人事等部门要认真参与，全力做好相关工作。

三、落实职责

财务处负责具体衔接工作，要认真研究学习、按要求建立新账，做好新旧衔接转换工作，并负责协调其他有关部门的指导工作。

（一）人事处要按要求，做好教职工分类统计工作，按时提供教职工分类明细表

根据新高校会计制度规定，支出分：“5001教育事业支出”，本科目核算高等学校开展各类教学活动和教学辅助活动发生的基本支出和项目支出。其中，教学活动支出是指高等学校各学院、系（含院系下属不单独编列预算的研究所和研究中心，下同）等教学机构，以及校团委、学工部、学生会等各类学生思政教育部门等为培养各类学生发生的支出；教学辅助活动支出是指高等学校信息网络中心、电教中心、测试中心、图书馆、博物馆和档案馆等教学辅助部门发生的支出。按支出内容人事处应将六大系、中专部及教务处、学生处、实训中心、现代教育中心、图书馆、成教处、基础部等在行政部门从事教学工作的人员工资支出归类到该类支出，办公室在档案部门工作的人员工资也应列入该类支出，学生处管理的医务人员的工资列入后勤保障支出。“5002 科研事业支出”，本科目核算高等学校开展科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出，包括高等学校在学院、系外单独设立的研究所、研究中心等各类科研机构发生的支出，以及高等学校为完成各项科研任务发生的支出。“5003 行政管理支出”本科目核算高等学校校级行政管理部门（不含各类学生思政教育部门）开展行政管理活动发生的基本支出和项目支出，以及高等学校统一负担的不属于后勤保障支出的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税、车船税等。人事处应将办公室、人事处、财务处等三个部门从事行政管理的人员工资列入该类支出，办公室在档案部门工作的人员工资应列入教育事业费支出。“5004 后勤保障支出”本科目核算高等学校为教学、科研、行政管理等活动提供后勤保障发生的基本支出和项目支出，包括学校后勤保障部门为提供后勤保障服务发生的各类支出，以及学校统一承担的水、电、煤、取暖等各类公用事业费、物业管理费、绿化费、车辆维持使用费、房屋及公用设施维修费、食堂价格补贴等。人事处应将总务处、保卫处及办公室管理的司机、学生处管理的医务人员这些从事后勤保障的人员工资列入该类支出。 “5005 离退休支出”、“5101 上缴上级支出”、“5201 对附属单位补助支出”、“5301 经营支出”、“5401 其他支出”。

（二）总务处要按要求，做好资产相关方面的工作，要按时根据要求提供新的资产账目，提供资产计提折旧的相关资料。

1.存货盘点，新制度设存货科目，根据制度要求总务处提供年初详细的存货盘点表，以后存货出入库要有出入库单，入库根据购买存货的发票随时入库，根据各部门领用材料情况随时出库。

2.固定资产盘点分析，财政部门关于新旧会计制度衔接转换的指导意见要求：由于固定资产价值标准提高，原账中作为固定资产核算的实物资产，将有一部分要按照新制度转为低值易耗品，转账时，应当根据重新确定的固定资产目录，对原账中“固定资产”科目的余额进行分析：（1）对于达不到新制度中固定资产确认标准的，应当将相应余额转入新账中“存货”科目，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“事业基金”科目；对于已领用出库的，还应同时将其成本一次性摊销，同时做好相关实物资产的登记管理工作，在新账中，借记“事业基金”科目，贷记“存货”科目。（2）对于符合新制度中固定资产确认标准的，应当将相应余额转入新账中“固定资产”科目。（3）对于原在固定资产中管理的无形资产区分出来调到新账“无形资产”科目，并按使用年限摊销。（4）核查转入新账的固定资产原价，截止2013年12月31日已使用年限、尚可使用年限等，对固定资产按照新制度规定补提折旧，自2014年1月1日起，按新制度规定按月计提折旧。

（三）教务处应做好教材盘点工作。

学院购入的学生教材属于存货，教务处应提供年初详细的教材存货盘点表，以后购入教材根据发票随时入库，部门班级领用教材随时出库。

（四）实训中心应做好实训材料盘点工作。

学院购入的学生实训材料属于存货，由实训中心统管，实训中心应提供年初详细的存货盘点表，以后购入实训材料根据发票随时入库，各系部门领用材料随时出库。

（五）医务室应该根据会计制度规定建立会计账套,实行独立核算，按规定上报会计报表，按新制度规定年度终了应与学院的会计报表一起合并上报上级单位。

总之，全院各有关部门都要认真对待，积极参与，配合做好新旧制度衔接转换工作，全院各部门都要按照新制度的要求认真做好本部门涉及业务的核算管理工作，保证新制度的顺利执行。

烟台汽车工程职业学院

2014年2月18日